今(jīn)天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所遭天谴什么意思，天谴什么意思解释(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认遭天谴什么意思，天谴什么意思解释劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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