今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么生肖，两岸青山相对出孤帆一片日边来的意思是什么修辞手法)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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