今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税相机能托运吗飞机 相机可以过安检机吗或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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