今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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