今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn少儿频道主持人都有谁啊，少儿频道主持人叫什么名字)失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)少儿频道主持人都有谁啊，少儿频道主持人叫什么名字而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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