今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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