今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(across 和 cross的区别，cross和across区别和用法x;'>across 和 cross的区别，cross和across区别和用法wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所across 和 cross的区别，cross和across区别和用法得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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