今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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