日(rì)前，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)背(bèi)景是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高的会计(jì)师事务所，有利(lì)于保证审计报告的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不规范等问(wèn)题，制约审计质(zhì)量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范(fàn)。部(bù)分企业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换政策(cè)有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四(sì)是审(shěn)计委(wěi)员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国(guó)办发(fā)30号文(wén)）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)建(jiàn)设。为(wèi)落实上述(shù)要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事(shì)务所和利益相关(guān)方的合(hé)法权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升(shēng)审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号(hào)文印发后，我们即启动了(le)《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形成了征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发(fā)了《财六的大写是什么字，六的大写是什么怎么写政部办公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征(zhēng)求(qiú)相关(guān)部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》的(de)主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决(jué)策(cè)机构、选聘方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导向。《选聘办法》规(guī)定，质量(liàng)管理水平的(de)分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会计师事务(wù)所(suǒ)的报六的大写是什么字，六的大写是什么怎么写价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计费(fèi)用(yòng)报(bào)价(jià)、事(shì)务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备(bèi)、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规定，强化独立(lì)性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公司(sī)）连(lián)续聘用同一会计师事(shì)务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对(duì)于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根(gēn)据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承(chéng)接业务(wù)不受(shòu)行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受(shòu)法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标准适用(yòng)于中国境内依(yī)法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业(yè)不得以(yǐ)不(bù)合理的(de)条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不(bù)得为个别会计师事务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和(hé)审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)审(shěn)计(jì)工作(zuò)，定(dìng)期向董事(shì)会提交会计师事务所履职(zhí)情(qíng)况报告和审计委员会监(jiān)督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点(diǎn)关注的事项包(bāo)括：企业可能(néng)存在(zài)不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师(shī)事务(wù)所、审(shěn)计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国(guó)办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任意识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力(lì)度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本(běn)地区实际情(qíng)况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是加(jiā)大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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