今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支上一休一是什么意思，上一休一的工作好还是8小时好出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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