今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损中国人去巴基斯坦安全吗失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 中国人去巴基斯坦安全吗