今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)德国对中国友好吗，德国对中国怎么样。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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