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本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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