今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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