今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(z刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗ōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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