今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)睡觉的时候一直放里面是什么感觉，睡觉一直放在里面题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(睡觉的时候一直放里面是什么感觉，睡觉一直放在里面què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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