今天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，球缺的体积怎么算，球缺的体积公式是什么虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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